徐善燧 劉麗峰

　　完善事業(yè)單位內(nèi)審機(jī)制，事關(guān)改革任務(wù)的貫徹落實(shí)、社會公共利益的有效維護(hù)和社會治理服務(wù)效能的有力提升。

　　通過對全市21家規(guī)模較大、財(cái)政資金較多、發(fā)展較成熟的事業(yè)單位調(diào)研可見，寧波市重點(diǎn)事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作，在體制機(jī)制、管理制度、人才隊(duì)伍、項(xiàng)目實(shí)施、成果運(yùn)用等方面具有一定基礎(chǔ)，形成了一些特色亮點(diǎn)。

　　政治站位不斷提高。內(nèi)審機(jī)構(gòu)通常為單位二級部門，由單位主要負(fù)責(zé)人分管，接受黨委直接領(lǐng)導(dǎo)，向黨委匯報(bào)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，由黨委組織召開審計(jì)聯(lián)席會議、審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會等重要會議。

　　工作流程逐步規(guī)范。依據(jù)上位規(guī)范以及單位章程開展工作，定期編制年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，其中部分高校、醫(yī)院已制定專屬內(nèi)審工作規(guī)定、聯(lián)席會議制度、整改實(shí)施辦法等工作文件，逐步完善合同管理制度和工作流程。

　　內(nèi)審強(qiáng)度加大加密。2023年，平均實(shí)施的內(nèi)審項(xiàng)目遠(yuǎn)超2022年全市事業(yè)單位平均水平。其中，教育單位集中在修繕工程、科研經(jīng)費(fèi)等領(lǐng)域；醫(yī)療衛(wèi)生、文化、科研單位集中在經(jīng)濟(jì)責(zé)任、財(cái)政財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)投資等領(lǐng)域。

　　內(nèi)審權(quán)責(zé)有所拓寬。積極參與單位內(nèi)控，其職責(zé)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理拓展，近半數(shù)內(nèi)審機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)合同簽訂、物資采購等重要工作的會審、監(jiān)督、評價(jià)等職責(zé)。

　　專業(yè)力量形成合力。內(nèi)審人員中半數(shù)為碩士及以上學(xué)歷，大部分擁有財(cái)會、審計(jì)類資格證書或擁有中高級職稱，并參與同行業(yè)單位授課、參評內(nèi)審協(xié)會案例等工作。

　　完善寧波市重點(diǎn)事業(yè)單位內(nèi)審工作，需進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性，并在制度體系建設(shè)、人員結(jié)構(gòu)配置、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和數(shù)字化審計(jì)方面深化改革。

　　提高政治站位，打造權(quán)威統(tǒng)一的內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)體系。加強(qiáng)黨委對內(nèi)審工作的集中領(lǐng)導(dǎo)，壓實(shí)黨委主體責(zé)任，集中審議審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃、基本制度、組織架構(gòu)、年度審計(jì)工作報(bào)告等情況。深度融合黨建與內(nèi)審，統(tǒng)籌推進(jìn)專題學(xué)習(xí)、宣傳宣講，引導(dǎo)黨員干部學(xué)思用貫通、知信行統(tǒng)一。

　　聚焦全鏈環(huán)節(jié)，打造規(guī)范明晰的內(nèi)審制度體系。建立健全審計(jì)委員會、審計(jì)工作聯(lián)席會議制度，鼓勵(lì)引入外部專家意見。分階段進(jìn)行制度完善，如審計(jì)前期建立預(yù)防提醒、審計(jì)計(jì)劃統(tǒng)籌制度，審計(jì)中期建立內(nèi)部監(jiān)督、協(xié)同聯(lián)動(dòng)制度，審計(jì)后期建立整改跟蹤檢查、整改問責(zé)、結(jié)果運(yùn)用制度。

　　優(yōu)化審計(jì)功能，打造發(fā)展導(dǎo)向的內(nèi)審目標(biāo)體系。“跳出審計(jì)看審計(jì)”，將重點(diǎn)任務(wù)、重大決策部署作為內(nèi)審重點(diǎn)。建立內(nèi)審計(jì)劃滾動(dòng)安排和對象分類管理機(jī)制，加強(qiáng)項(xiàng)目計(jì)劃征集和立項(xiàng)論證。樹立安全觀和底線思維，關(guān)注薄弱環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。加強(qiáng)對宏觀政策、市場動(dòng)態(tài)、監(jiān)管政策跟蹤研究，做實(shí)研究型審計(jì)。

　　理順工作機(jī)制，打造協(xié)同高效的內(nèi)審操作體系。推動(dòng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)盡設(shè)，合理選擇分級管理或集中管理方式開展內(nèi)審。強(qiáng)化全過程管理，建立事前摸底、事中跟蹤預(yù)警、事后警示告誡等聯(lián)通機(jī)制。形成多方監(jiān)督機(jī)構(gòu)合力，聯(lián)動(dòng)“紀(jì)監(jiān)巡審”“巡視巡察”，形成問題線索分類移送、查辦過程聯(lián)動(dòng)協(xié)同及事后反饋成效閉環(huán)。

　　優(yōu)化資源配置，打造優(yōu)質(zhì)均衡的要素保障體系。靈活壯大內(nèi)審隊(duì)伍，支持多部門共建內(nèi)審委員會，重視外包團(tuán)隊(duì)選拔。培養(yǎng)多元背景人才，通過導(dǎo)師制、以審代訓(xùn)、內(nèi)部輪崗、專題培訓(xùn)等方式強(qiáng)化人才素養(yǎng)。循序漸進(jìn)推進(jìn)內(nèi)審數(shù)字化，支持“集采”搭建行業(yè)內(nèi)審資源庫。

　　壓實(shí)整改責(zé)任，打造權(quán)威有效的結(jié)果運(yùn)用體系。強(qiáng)化“一把手”責(zé)任意識，將內(nèi)審工作納入全面從嚴(yán)治黨考核。細(xì)化整改措施，探索“清單式管理－對賬式銷號－定期式評估－預(yù)警式通報(bào)”機(jī)制。加強(qiáng)整改合力，推動(dòng)內(nèi)審結(jié)果直達(dá)領(lǐng)導(dǎo)決策層、部門管理層、業(yè)務(wù)操作層，并與紀(jì)檢監(jiān)督、組織監(jiān)督、業(yè)務(wù)監(jiān)督政策互通、信息共享、成果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、整改問責(zé)共同落實(shí)。

　　拓展橫向資源，打造精準(zhǔn)有力的指導(dǎo)監(jiān)督體系。充分發(fā)揮地方審計(jì)機(jī)關(guān)、主管單位、內(nèi)審協(xié)會主體作用，提供具備強(qiáng)針對性、實(shí)用性、可操作性的業(yè)務(wù)資源。如加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)審指導(dǎo)，總結(jié)推廣優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)做法，常態(tài)化開展指導(dǎo)培訓(xùn)，開發(fā)網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺與定制課程，并積極組織跨界交流、主題交流、經(jīng)驗(yàn)分享會、聯(lián)合調(diào)研學(xué)習(xí)、技能爭先賽等活動(dòng)。

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